2018增值税发票新规定（增值税2018年新规）

国家税务总局公告2018年第18号

1、法律分析：小规模纳税人企业所得税算法： 一般企业所得税的税率为25%；对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万.的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、法律依据：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费待抵扣进项税额”核算。

3、一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（2018年第20号）的相关规定执行。

4、国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

5、按照我国现行法律，一般纳税人可以转小规模纳税人，但需要满足一定的条件，按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定登记为一般纳税人的，在转登记日前连续12个月或连续4个季度累计应税销售额未超过500万元的条件下可以变更为小规模纳税人。

6、法律分析：纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地（即汇算清缴地）就地办理税款退库。

7、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在本年度12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

增值税专用发票。税务局出新规说2018年9月1日起一定要先付款后开票吗...

一般纳税人取得2020年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

情形六：预付卡业务开票必须备注《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，单用途卡销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

销售平台系统要与增值税发票税控系统后台对接《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

实行按季计征的，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。国家税务总局重庆市税务局决定实行财产和行为税合并纳税申报。

免税新规 2018年10月1日起，财政部、国家税务总局、商务部、海关总署日前联合发文明确，对跨境电子商务综合试验区电商出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策。

含10万元） ， 季度销售额在30万元以下（含30万元），免收增值税。注意免征收增值税不等于不申报增值税。城建税、教育费附加税、地方教育附加这几项附加税的计税依据是根据增值税税额计算的，免增值税，附加税也随之减免，月销售额 10 万元以上，季度销售额在30万元以上，减半征收。

国家税务总局公告2020年第19号）明确，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。《公告》自2021年1月1日起施行。

请问2018年5月1日以后小规模纳税人每季度开票不超过多少可以免征增值税...

1、一）增值税小规模纳税人和营业税纳税人2018增值税发票新规定，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）2018增值税发票新规定的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

2、小规模一个季度不超过45万免税。免征增值税，也就是合计月销售额未超过15万元。另外，计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3、每季度销售额不超过9万的前提下，年销售额不超过36万免征增值税。 小规模纳税人，如果是服务业，年销售额不能超过500万，如果是商品销售企业，年销售额不超过80万，如果是生产企业，年销售额不超过50万。

4、当前针对小规模纳税人月销售总额10万元以下（含本数）的，免交增值税，且查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税，季度开票不超过30万的免交增值税2018增值税发票新规定；超过30万的全额征税。个体户生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元部分，按照35%征收个人所得税。

5、普票在一季度不超过300000票是免税收。在季度报告的情况下，如果发票于1月份超过100000，并且在本季度末未超过30000，则无需纳税。普通机票是无税收的。如何制作条目...借用应付税款...支付增值税和贷款非营业收入。

6、个体户免税额度2018增值税发票新规定：个体户的免税额度一次在30万元以下，一个季度不超过30万可以进行免税。小规模纳税人的个体工商户，开发票适用3%征收率，每季度不含税收入30万元以下免税，超过30万元的全额纳税，如果税金达不到起征点，则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。

公司出售旧车怎么开票内容开什么

增值税一般纳税人和小规模纳税人，自行开具发票。二手车交易市场核对企业自行开具的增值税发票记账联原件、发票联复印件及相关过户资料，开具《二手车销售统一发票》，将转移登记联交付纳税人。企业将转移登记联转交给购买方，在交管部门办理过户手续。

单位汽车过户给个人的，不得开具增值税专用发票，需要开具增值税普通发票。单位汽车过户给个人属于二手车销售，不是任何企业都可以自行开具二手车销售统一发票的。国家税务总局规定，自2018年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。

企业销售二手车开票的步骤如下：打开开票软件输入用户名、密码进入到开票软件当中，点发票管理，进入到发管理界面点击发票填开选择一下要填开的发票种类（专用发票或是普通发票）；进入开发票界面后先填写上面的名称（企业名称）纳税人识别号（企业税号）此两项为必填项。

公司出售旧车怎么开票一般来说，增值税一般纳税人实行的是先票后税的政策，即先申请开具二手车发票，然后在次月进行纳税申报。而非一般纳税人则实行先税后票的制度，即先到主管国税局办税服务厅缴纳增值税，然后在到二手车市场申请开具二手车发票。

旧车卖出开专用发票开票时名称开公司名称。开票时，发票的抬头要与公司名称的全称一致，包括旧车卖出开专用发票，因此旧车卖出开专用发票开票时名称开公司名称。

增值税发票几个点的税率

增值税发票根据经济业务与纳税人资质不同，有不同的税率，有3%，5%，6%，10%和16%，其中10%和16%是2018年5月开始执行的新税率，由原有的11%和17%各自降低了1%。

我国增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和服务的销售。例如，大部分制造业产品、批发零售商品等都适用这一税率。企业在销售这些商品或提供服务时，需要按照销售额的13%计算并缴纳增值税。低税率 除了基本税率外，我国还对一些特定的商品和服务实行低税率。目前，低税率主要包括9%和6%两档。

增值税发票是4%、6%、13%、17%的税率。一般纳税人取得增值税发票可抵扣相应税额，小规模纳税人和一般纳税人开具增值税票都要交相应的税额。普通发票也有4%、6%、13%、17%税率，无论小规模纳税人还是一般纳税人取得普通发票都不能抵扣，小规模纳税人和一般纳税人开具普通发票都要交相应的税额。

法律分析：增值税普通 发票 是交增值税的一般是17个点，而普通发票一般都是交营业税是5个点是供增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算抵扣税款的法定凭证。

有四个点，即4%，六个点是6%等等。如果是小规模纳税人，对方购货单位是一般纳税人，对方若要增值税发票，则你方需要到税务局代开，只能开4%或6%的增值税发票。可是对方一般纳税人是适用17%的税率，这样一来，对方只能抵扣4%或6%的进项税，而销项是17%，这样无形中加大了购入商品的成本。

新增值税发票代码规则

增值税普通发票（折叠票）的发票代码调整为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种和联次，其中04代表二联增值税普通发票（折叠票）、05代表五联增值税普通发票（折叠票）。

增值税发票代码原规定为10位，2018年1月1日始调整为12位。具体代码规则为：第一∽四位为行政区划代码，第五∽六位为年份，第七位为印刷批次，第八位为文字版，第九位为联次，第十位为金额版。

增值税发票代码由10位数字组成：- 前四位代表各地区代码。- 第六位代表制版年度。- 第七位代表批次（用1至4表示）。- 第八位代表版本的语言文字（分别用1至4表示中文、中英文、藏汉文、维汉文）。- 第九位代表几联发票（分别用4或7表示四联或七联）。

法律主观：增值税普通发票代码10位数代码第1－4位代表各省；第5－6位代表制版年度；第7位代表印制批次；第8位代表发票种类，普通发票用“6”表示；第9位代表几联版，普通发票二联版用“2”表示，普通发票五联版用“5”表示；第10位代表金额版本号“0”表示电脑版。

就是通常说的手工版发票代码为12位。新版增值税普通发票（折叠票）发票代码从10位调整为12位。增值税发票代码原规定为10位，2018年1月1日始调整为12位。具体代码规则为：第一∽四位为行政区划代码，第五∽六位为年份，第七位为印刷批次，第八位为文字版，第九位为联次，第十位为金额版。

新公司发票额度只有5万怎么增额

通过电子税务局申请登录电子税务局 以企业身份登录电子税务局2018增值税发票新规定，进入我要办税页面，选择发票使用。选择发票 在申办项目中选择发票票种核定调整。填写页面 进入发票票种核定调整表的填写页面。

申请变更最高开票限额，如果企业确是经营规模扩大、销售收入大增，或是新增项目涉及到大件货物，确实需要提高限额的，经税务人员核实，一般会批准的。因为只是十万元，如果是增加为百万元的限额，审核就更为严格点。申请报告主要内容应包括2018增值税发票新规定：企业概况。

金税盘普通发票开票限额是不可以自己更改的。若因业务需要，要增加开票限额可以到税局申请变更。小规模纳税人申请调整增值税普通发票的领购数量和最高开票限额，应首先办理纳税人票种核定申请，然后持税控盘或金税盘到税务机关的发行岗位进行授权的调整。

其次，提升客户满意度需要更大的发票额度支持。在与客户合作过程中，及时、准确的发票开具是维护客户关系的重要环节。如果发票额度不足，可能会导致发票开具延误或无法开具，给客户带来不便甚至影响公司声誉。增加发票额度可以确保我们在第一时间为客户提供准确的发票，提升客户满意度。

一般纳税人因偶然发生大宗交易业务而需要临时增加专用发票领购量的，主管税务机关应按照其提供的合同和最高开票限额核定临时增加的具体数量并发售专用发票，根据工作需要进行实地查验。纳税人应提供：书面申请。购进合同、货物购进发票等货物所有权证明（专用发票需认证通过）原件及复印件。

2018年起增值税普通发票的发票代码增至12位是真的吗?

1、为进一步规范增值税发票管理2018增值税发票新规定，优化纳税服务2018增值税发票新规定，满足纳税人发票使用需要，国家税务总局近日发布公告，从2018年1月1日起调整增值税普通发票发票代码从现行2018增值税发票新规定的10位到12位。10位发票代码难以满足纳税人需要。

2、第一位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种和联次，其中04代表二联增值税普通发票（折叠票）、05代表五联增值税普通发票（折叠票）。税务机关库存和纳税人尚未使用2018增值税发票新规定的发票代码为10位的增值税普通发票（折叠票）可以继续使用。

3、为进一步规范增值税发票管理，优化纳税服务，满足纳税人发票使用需要，国家税务总局近日发布公告，从2018年1月1日起调整增值税普通发票（折叠票）发票代码从现行的10位到12位。据税务总局有关负责人介绍，近年来增值税普通发票的种类和使用量增加，10位发票代码难以满足纳税人需要。

4、位数代码2017年12月，税务总局发布公告，从2018年1月1日起调整增值税普通发票（折叠票）发票代码从现行的10位到12位。

5、增值税发票代码原规定为10位，2018年1月1日始调整为12位。具体代码规则为：第一∽四位为行政区划代码，第五∽六位为年份，第七位为印刷批次，第八位为文字版，第九位为联次，第十位为金额版。

增值税发票要求法规

1、法律分析：《中华人民共和国增值税暂行条例》是为征收增值税而暂时发布的条例。征收对象为“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人”。新增值税条例及细则经修订后从2009年1月1日起实施。

2、第十四条 各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除增值税专用发票外，应当在本省、自治区、直辖市内印制；确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意，由印制地省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止在境外印制发票。

3、在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物或劳务、服务不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

5、开具增值税专用发票的要求：（1）字迹清楚，发票放置位置要正确，不得压线、错格。（2）不得涂改。如果填写有误，不能在发票上面涂改，要重新开具新的增值税专用发票，错误的增值税专用发票上注明“误填作废”。如果因为购货方不索取而成为废票的，应按填写有误办理。（3）项目填写齐全且内容正确无误。

首次办理发票票种核定

法律分析2018增值税发票新规定：发票种类名称填增值税专用发票或者增值税普通发票，核定操作类型是增加或者改版。 领取表格纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取《纳税人领购发票票种核定申请审批表》。

点击“发票票种核定申请”点击第一个“增加”，按需要填写，首次申请，只能申请一万位，再点击第二个“增加”，填写购票员信息，购票员先要实名。

登录“电子税务局”（网页端）。 选择“2018增值税发票新规定我要办税”，点击“发票使用”。 选择“发票票种核定申请”。 进入《发票票种核定申请表》2018增值税发票新规定的填写界面。 点击“增加”按钮。 点击“发票种类”，在下拉列表中选择需要申请的票种。 复核后点击“下一步”，按提示提交申请。

在进行首次票种核定时，小规模纳税人需要准备以下材料：税务登记证件、经营者的身份证明、财务和会计制度或者财务收支核算办法、发票专用章的印模等。这些材料是税务机关审核核定申请的重要依据，纳税人应确保材料的真实性和完整性。

自2018年8月1日起，首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。

新办纳税人首次申领增值税发票主要包括发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项。

增值税发票使用规定有哪些

1、第十四条 各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除增值税专用发票外，应当在本省、自治区、直辖市内印制；确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意，由印制地省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止在境外印制发票。

2、第二条 专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。第三条 一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。

3、第一条 为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。

4、虚开增值税专用发票；私自印制专用发票；向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；借用他人专用发票；未按本规定第十一条开具专用发票；未按规定保管专用发票和专用设备；未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；未按规定接受税务机关检查。

5、一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。以上，就是增值税发票使用规定有哪些的相关内容，关注会计网，获取更多资讯。

6、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的；（4）小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的。

增值税专用发票税率是多少?

增值税普通发票与专用发票的税率是一样的，具体如下：（1）小规模纳税人增值税（税率为3%）：应纳增值税额=含税销售额÷（1+3%）×3%。（2）一般纳税人的增值税（税率为17%）：应纳税额=（不含税销售额-不含税进货金额）×17%。

增值税专用发票的税率有以下几种：16%、10%、6%、3%和0%。增值税专用发票的税率主要包括五种，分别是16%、10%、6%、3%和0%。

法律分析：纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。

法律分析：（一）纳税人销售或者进口货物，除法律规定外，税率为17%（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。四）纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。税率的调整，由国务院决定。

增值税专用发票的税额计算公式：按商品不含税销售额*税率；销售方为一般纳税人：不含税价=发票总额/ 17；税额=不含税价*17%；销售方为小规模纳税人：不含税价=发票总额/ 03；税额=不含税价*3%。